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国华网安:移动互联游戏收入半数为假 一笔旧账该如何算?

2020年12月23日 13:52:34 信息早报

2019年,国农科技以12.81亿元发行股份购买智游网安100%股权。2020年12月1日,股票简称由“国农科技”变更为“国华网安”,深圳中国农大科技股份有限公司“变更为”深圳国华网安科技股份有限公司,经营范围将以信息传输、软件和信息技术服务等为主。以更名为标志,国农科技似乎实现了华丽蜕变。

 

  但研读公司2018年年报,《信息早报》发现了国华网安一笔无法抹去的虚假信息披露旧账。在2018年公司前五大客户中,福建摩格网络科技有限公司为第一大客户,销售额为2040万元,占公司年度总销售额的5.58%,占公司移动网络游戏收入的50.80%。

  根据公司简介,福建摩格网络科技有限公司是一家游戏开发服务商,业务有手游策划,手游研发和手游运营。

国华网安:移动互联游戏收入半数为假
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  综合分析福建摩格各项信息,我们认为该笔销售收入基本可以确定为虚假收入。理由如下:

  一、官网http://www.mogewl.cn页面十分简单粗糙,不符合正常经营互联网公司的风格。其首页最显著位置三个图片链接“我游网”、“摩格电竞”、“摩格文化”只有“我游网”能够打开,其链接均为空白链接。

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  二、公司官网网站流量查询显示,目前该网站已全无浏览量。

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  三、公司官网包括公司动态、媒体新闻、产品介绍、招聘信息等所有栏目动态大部分停留在2017年12月,此后,在2018年1月4日仅更新了一条新闻便再无新增内容。同样的,官方微博更新也停留在2017年12月。这些信息显示,该公司2018年已非正常运营。

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  四、公司下属业务网站摩格我游网www.5y.com.cn页面仅有一项“见趣直播”的产品信息。该产品从电脑网页无法进入,查询ios及各安卓app发布平台,均无产品信息。

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  五、公司信息显示,福建摩格旗下软件著作权8项,包括“幻想仙侠传手机软件”、“赤月沙巴克游戏软件”、“剑墓游戏软件”、“摩格公会APP软件”、“我游网平台”“摩格联运系统安卓sdk软件”、“摩格联运管理系统”、“公司信息查看、发布、管理系统”但可疑的是,查询pc软件发布平台及苹果、小米、华为、腾讯手机软件发布平台上根本查找不到这几款软件,其中后三类软件可能为企业内部使用,但前面几类软件查询不到,公司有必要给出解释。

  六、公司对福建摩格的销售收入全部形成了应收账款。公司2017年游戏收入为989万元。而年底应收账款前5名全部为互联网业务客户,总额2717万元。其中对福建摩格的销售收入为2040万元,应收款余额2163万元。考虑增值税因素,对福建摩格的销售几乎全部形成了应收账款,回款额几乎为0。分析公司以后期间应收款明细情况,以及国科互娱2020年6月30日审计报告。可以判断,对福建摩格的应收款余额截至2020年6月30日,余额仍然高达1785万元,绝大多数未能收回。

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广州国科互娱2020年6月30日报表附注。

  7、巨额应收账款无法收回,却不采取法律措施?

  国华网安对福建摩格的应收账款余额高达1785万元,但查询裁判文书网,却并未见对欠款方采取诉讼、申请执行等任何法律措施,债权方有何隐衷?

  8、为何急于出售广州国科互娱?公司2018年、2019年互联网收入均由子公司广州国科互娱贡献。但是2020年10月29日,公司发布了对国科互娱的减资公告,减资后,国科互娱不再纳入公司合并报表。有趣的是,随着该减资公告发布的资产评估报告,评估目的写的是:“深圳中国农大科技股份有限公司拟转让(广州国科互娱)股权,需要对该经济行为涉及的广州国科互娱网络科技有限公司的市场价值进行评估,为该经济行为提供价值参考依据。”

  有市场人士分析认为,无论是减资不纳入合并报表范围也好,还是转让股权也好,公司目的很可能是急于把这块烫手的山芋扔出去,彻底摆脱原来虚假披露的困扰。

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  通过以上信息,我们可以初步判断,福建摩格2018年已基本停摆成为僵尸公司。一个僵尸公司为什么能成为国农科技第一大客户?且单一客户采购就高达2000多万,并且,国华网安对该客户的当年销售几乎全部形成了坏账。事后国华网安又没有采取任何法律措施收回应收款,却急于将该业务剥离出报表。综上, 2018年国华网安对福建摩格的销售为虚假销售。

  国华网安2018年营业收入3.66亿,净利润-2027万元,其中互联网游戏收入4016万元,互联网游戏收入毛利率73.15%。国农科技对福建摩格的销售收入占到该公司互联网收入的50%以上。

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  根据2018年年报,生物医药板块虽然收入高达3.25亿,但国华网安(国农科技)已在报告期内筹划出售该板块业务,并于其后的2019年3月完成过户。公司在年报出具日主营业务成为移动互联网的运营及相关服务。目前,相关信息显示国华网安(国农科技)主要是互联网业务。但国华网安2018年有50%以上互联网收入是虚构的。

国华网安:移动互联游戏收入半数为假
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  证监会主席易会满今年多次表示,要对上市公司财务造假等恶性违法违规保持“零容忍”,净化市场生态。有市场人士表示,从目前看到信息来看,国华网安这种行为是典型的财务造假,这是对监管部门、对投资者的无视和挑衅。

  《信息早报》近几日多次联系国华网安董秘办,但工作人员以董秘正在休假为由,拒绝对以上信息的交流。而查阅相关平台,除了2009年有一份天相投顾看空公司的调研报告外,再无一家券商研究机构对公司有点评或调研报告。

  一只蟑螂后面一定有一群蟑螂,国华网安除了对福建摩格的虚假销售外是否存在其他方面的虚假披露?本报将持续关注。

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