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中国税负痛苦引争辩 谁痛谁知道

http://finance.591hx.com 2011年09月21日 15:29:29 北京晚报

  “交税痛苦,不知道交的是啥更痛苦,但没税可交才是最痛苦的。”一场关于税负痛苦的争辩引发了人们的感慨。  

《福布斯》杂志亚太版2009年发布的“税负痛苦指数排名”中,中国以8.9分之差位列第二名。而这个早应被人们遗忘的排名,近日由于《人民日报》的一篇文章,再次引发了人们的争议。

  中国的税是否让人痛苦?争论双方都积攒了足够人气:一方高喊痛苦不应如此计算,而另一方又辩驳税高引发“痛苦”。针锋相对之下,这问题突然变得难解起来。

  “不管排名科学不科学,总之迎合了老百姓的痛感”谁在为税负而痛?在《福布斯》杂志亚太版发布的“2009 Tax Misery & Reform Index”中,有一张柱状图并没有得到广泛的传播。从这张柱状图中,人们可以看到税负痛苦指数的详细构成。

  如果将构成该指数的税种单独排名,中国的“痛苦”则显得没有那么强烈。其中企业所得税税率排在第28位、个人所得税税率排在第12位、雇主社会保险费缴费率排在第1位、雇员社会保险费缴费率排在第4位、增值税(销售税)税率排在第22位。由此可以看出,在“痛苦指数”排名中,企业所得税率和增值税率仅处于中游水平(共50个国家及地区参评),个人所得税税率、雇主社会保险金费率以及雇员社会保险金费率相对较高。

  周健工(《福布斯》中文版杂志、中文网总编辑):

  一项2009年的排名如今还能引起人们的关注,我觉得一方面《人民日报》的影响力比较大,同时还有更广的原因。那就是现在的一个背景,2011年有很多关于税的讨论,比如个税的调整,还有“月饼税”,这些问题都引发了纳税人比较大的议论。这也说明中国的财税改革,已经引发了很多的关注。

  我们这个排名的推出,并不是针对中国。而是在2009年,《福布斯》杂志亚太版针对全球50个国家调研做出的一个排名。这个指数全名应该翻译为“税负痛苦与改革指数”,不仅有痛苦,还有改革。其计算方法,是将企业所得税、个人所得税、财产税、雇主社会保险、雇员社会保险和增值税或销售税的最高法定税率进行加总,中国得出的税负痛苦指数为159,仅次于法国,排名第二。

  进行排名调研的学者,是国际上比较权威的税务专家,对于各国的税制税率都有一定的研究。指数中选取的一些税,也是各国都有的一些税种。

  根据这个排名,我们认为中国大陆的企业所得税和增值税均处于中游水平,而个人所得税、雇主社会保险费及雇员社会保险费率相对较高,即中国的中低收入者、中小企业的税负较重。这一点《人民日报》也提到了。

  张广通(中央财经大学税务学院副院长):

  我们不管这个排名科学不科学,总之老百姓是不满意。就算是个不科学的排名,那我们也是站在了“不科学”的前沿。这也迎合了老百姓的感受,那就是两个字:痛苦。

  老百姓为什么会痛苦?我觉得不能单说是税的问题,何况老百姓就真会因为多交几十、几百块钱痛苦?实际上如今造成老百姓生活压力的事情很多,例如物价越来越高,房价也涨得飞快,再加上负利率,都在侵蚀老百姓的生活能力,在收入上涨非常有限的情况下,有些人的生活质量甚至下降了。这个时候人们对于任何可能造成负担的因素都非常敏感,而不光是税。

  个人所得税 中国收的不多

  据税负专家蒋颖、卢强于2011年1月发表的《税负痛苦指数,“痛”有多深?》一文指出,备受关注的个人所得税,中国实际上收的并不多。

  文中列举各国数据表示,中国大陆2008年全年个人所得税收入占政府税收总收入的比重仅为6.9%。对比香港的2007和2008财年,其薪俸税占税收总额的比例为18.67%。另根据美国税务局网站公布的数据,美国2008财年个人所得税占税收总额的比例为45.8%。如此一比较,我国的个人所得税还收少了。

  “穷人多纳税,富人少纳税,税负征收该向谁倾斜?”

  据《人民日报》报道,针对“税负痛苦指数”,有专家表示该指数科学性较差,同时名义税率并不能等同于实际税率,并引用评论指其为“丰富的图表、错误的数据、贫乏的分析”。对此,《福布斯》中文版杂志、中文网总编辑周健工在该中文网发表署名文章,逐条回应相关质疑,并援引《税负痛苦指数,“痛”有多深?》一文,承认名义税率并不能等同实际税率。不过周健工仍强调,推出该榜单的目的,“是为了在全世界各国的税负之间寻找一个可以比较的尺度”,并且相信这是“一种有价值的观察角度”。

  无论争论双方孰是孰非,多数网友仍认同“痛苦”一说,那么,这“痛苦”又从何而来呢?

  张广通:

  有观点认为,我国的宏观税负并不重,从上世纪90年代推行的税制改革后,我们的税务系统也更加正规透明。可以看到,我们的税收增长很快,但这就反衬出居民收入增长很慢。其中反映出一个问题,就是国民收入分配的失衡。我们的经济发展了,但是老百姓为什么抱怨没有分享到成果。被谁占走了?我觉得是被企业,尤其是垄断企业占去了。

  在现今的国民收入分配格局下,等于是居民分了小头,政府分了中头,而垄断性的国企、央企占了大头,从而造成了一种失调的局面。

  收入分配失衡也导致了贫富悬殊越加严重。这时还要老百姓承担税负,而富人利用税制的漏洞,反而没有承担应该承担的税负,自然会引发不满情绪。穷人多纳税,富人少纳税,已经成为普遍现象。

  今年个税免征额的调整,就反映了这种看法。这不是3000、3500还是5000的问题,人们对免征额的数字如此敏感,显示出的是人们对于税负征收应该向谁倾斜的质疑。

  [批注]

  名义税率为何

  不同于实际税率

  我国的名义税率为何不同于实际税率?蒋颖、卢强在文中做出了解释,例如目前法定企业所得税率为25%,但由于税法规定了在某些条件下企业可以享受所得税减免等优惠政策,因此企业实际承担的所得税税负可能会低于25%。

  除了对税负的减免优惠,阶梯税率也可能导致名义税率高于实际税率。例如9月施行的个人所得税新税率,其最高边际税率为45%。但只有应纳税额超过8万元,才适用此税率。对于大部分纳税人来说,个人所得税实际税率远低于此数字。

  何以解?

  

  “取之于民,用之于民,现在用到哪儿去了?”

  “交税痛苦,不知道交的是啥更痛苦,但没税可交才是最痛苦的。”正如网友所言,有关税负的痛苦,可谓多种多样。何以止痛?周健工表示,财税制度将是中国下一步改革的核心,讨论甚至批评,都能让公众对当前税收、透明度以及政府提供公共服务质量的讨论引向更加深入、科学。

  周健工:

  有观点认为中国实际上税率没有那么高,那么我想,既然我们的税没有收上来这么多,这本身就说明了税制存在的一些问题,实际税率与名义税率存在如此大的差异,是否说明我们可以对税率进行调整?如今地方除了“税”还有“费”,各种问题也很多,是否说明税制存在不科学的地方?既然提到排名要科学,就应该科学地思考税的问题。我认为排名受到关注,有利于我们理性思考税制改革,这本身是一件好事。

  张广通:

  税负问题一个在收,一个在支。这本来应该是分开说的两个问题,一方面是税务部门的事情,一方面是财政部门的事情。但在老百姓看来,这是一个问题,税应当是取之于民,用之于民,现在用到哪儿去了?

  纳税人应该感受到交税的作用,社会应该因为税收而改善。无论你拿这些钱做什么,要能看到效果。但我们财政支出的透明度还很不够,预算也非常粗糙。例如今年公布的三公数据,几个数据往那儿一摆,你管我具体干吗用了?别说老百姓不清楚,就连人大代表都在质疑。所以税务是“收也不满意,支也不满意”,再加上“痛苦指数”煽风点火,老百姓还管你排名科学不科学?

  [批注]

  榜单近期不会更新

  在“税负痛苦”榜单推出后,我国各类税制曾进行多次调整,例如个人所得税的调整等。那么,该榜单是否会将这些改变纳入,重新制定新的榜单?对此《福布斯》中文版杂志、中文网总编辑周健工表示,由于该榜单针对全球数十个国家,而统计中的多数国家,其相关税率并没有太大变化,因此近期榜单不会更新。如需要更新该榜单,也需要得到《福布斯》总部的决定。如此看来,中国“税负痛苦”亚军的地位,还要坐上几年。


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